公司按期、不按期放置专人经过德律风或上门相同，各部分配合互助,对过期应收账款分环境停止跟进处置，划分以下：A、对过期较长客户的催收，应当由发卖副总行动催出工作的总承当人，承当批示、调和催出工作，替换无关资本，增进催出工作的停止。需要时，成立催收姑且小组，总司理或发卖副总作承当人，营业员等行动小构成员，辅佐总承当人的事情。总承当人承当批示、调和催出工作，替换无关资本，或由总承当人世接于客户商榷、催收。B、对诺言欠好、欠款工夫长的重心客户，由国法令务部分出头具名与之打仗，提醒告之要付诸法令法式，对买卖对方停止启示。对吃紧失约企业，公司经过抓紧催收或经过法令路子观点权力。C、对因品质、自己进度或胶葛致使客户过期付款的，相干部分必需出具相干请求陈述，肯定明白的处置法子和处置刻日，由总司理审批后，发送至发卖部分一连履行条约或对客户发货。
综上所述，公司对客户信誉办理及应收金钱无关的内控轨制健康有用，平常出产运营办理均按内控轨制的划定履行。
①复核年报审计时领会公司与应收账款相干的外部掌握草稿，评判这些掌握的计划，肯定其是不是获得履行，并尝试相干外部掌握的运转有用性；
②与公司承当客户信誉战术办理的部分及职员相同客户信誉办理环境，评判公司对客户信誉办理的轨制是不是健康、运转是不是有用；
题目5：年报表露，2022年底你公司存货账面余额为79,203.88万元，计提存货落价筹办20,653.02万元，首要为库存商品落价筹办。请你公司联合库存商品库龄、国度新旧能效尺度区分、库存商品落价筹办计提尝试进程和可变现净值等，申明存货落价筹办计提是不是公道、充实。请年审管帐师核对并宣布明肯定见，申明就存货真正性和减值尝试充实性实行的审计法式。
陈述期末，公司存货账面余额为79,203.88万元，计提存货落价筹办20,653.02万元，本期计提存货落价筹办114.35万元，首要为库存商品落价筹办。
《企业管帐原则第1号逐一存货》划定，存货存鄙人列情况之一的，凡是解释存货的可变现净值低于本钱：（1）存货的墟市价钱连续上涨，而且在可预感的将来无上涨的但愿；（2）企业利用该项原原料出产的产物的本钱大于产物的发卖价钱；（3）企业因产物革新换代，原有库存原原料已不顺应新产物的须要，而该原原料的墟市价钱又低于其账面本钱；（4）因企业所供给的商品或劳务过期或消费者偏好改动而使墟市的须要产生变革，致使墟市价钱逐步上涨；（5）其余足以证实该项存货本色上已产生减值的情况。存货存鄙人列情况之一的，凡是解释存货的可变现净值为零：（1）已霉烂蜕变的存货；（2）已过时且无让渡代价的存货；（3）出产中已不再期待须要，而且已无利用代价和让渡代价的存货；（4）其余足以证实已无利用代价和让渡代价的存货。
公司在2022年关清点事情的根底上，构造出产部、手艺部、质管部等相干部分对一切存货停止清点追查并联合之前年度存货减值环境停止结合评价，经评价，公管库存商品存留可变现净值低于存货本钱的情况，存留减值迹象。首要分为三类，第一类是因客户缘由条约勾销构成的库存商品，多为非标柜型，且有产物改型的环境，旧柜型已不克不及满意今朝用户的条件；第二类是依照尺度的通用性出产单位放置的备库存商品（首要是箱变产物及变压器），按照国度三部委《变压器能效晋升方案》，河南省产业和消息化厅、河南省墟市监视办理局、河南省成长和鼎新委员会对于构造实行变压器能效晋升方案（2021*023）的告诉，2021年6月1日开端，GB20052*020《电力变压器能效限制值及能效品级》开端履行，新加变压器须契合国度能效尺度条件，勉励利用高效节能变压器，同时鞭策镌汰低效变压器，在国度电网、南边电网等庞大电网公司和中煤油、中石化、中迁徙等共有企业的投标过程当中，仅承受甲第及二级能效变压器，公司一年以上库龄库存产物，如电力变S*干变SC(B)11和SC（B）10均不克不及满意新能效尺度条件，库存箱变中安设的变压器产物均为以上型号，属于不契合新能效尺度条件的镌汰产物；第三类是并网光伏电站用关头装备逆变器和预装式升压站产物，因为手艺计划上采取自力型的逆变器和预装式升压站，原库存的产物绝对本钱较高，呈现落价的情况。
针对以上三类产物，各部分同一构成了结合追查后果及陈述，联合之前年度存货减值环境对存留减值迹象的库存商品从头评价均给出详细的处置定见，并递交公司总司理审批，财政根据结合追查后果及处置定见停止了减值尝试。经尝试，公司年底库存商品账面余额27,523.51万元，落价筹办应不足额19,256.76万元，本期应计提存货落价筹办105.63万元，占今年度计提总数的92.38%，详细以下：
2022年底公司存留减值的库存商品首要依然为一年期以上变压器产物、箱变产物、崎岖压开关柜产物、并网光伏电站用逆变器和预装式升压站产物。此中：A、变压器产物和箱变产物：今朝我公管库存产物如电力变S*干变SC(B)11和SC（B）10均不克不及满意新能效尺度条件；叠铁芯配电变压器S1⑶非晶合金配电变压器S(B)H1⑸平面卷死心配电变压器S1⑶干式变压器SC（B）12型均只可满意新能效尺度中能效的条件，因为以上缘由计提的存货落价筹办总计5,381.70万元；B、其余崎岖压开关柜产物：包罗因客户名目缘由勾销定单构成的库存非标柜型产物和老化元器件（大多半元器件已过保修期，没法经过退货或出产利用补救亏损），因可变现净值大幅下降的开关柜产物总计提存货落价筹办7,431.63万元；C、光伏逆变器仓和预装式升压站产物：在墟市须要变革的作用下，对后期的并网光伏电站用逆变器和预装式升压站，在手艺计划上均采取自力型的逆变器和预装式升压站，原库存的产物绝对本钱较高，呈现落价的情况，该类产物总计提存货落价筹办5,871.81万元；D、其余产物：一年以上库龄产物总计提存货落价筹办571.61万元，一年之内库龄产物无减值迹象，不计提落价筹办。
公司以为，公司期末存货已依照《企业管帐原则》的划定停止了减值尝试并计提了落价筹办，落价筹办的计提充实、公道。
②复核年报审计中对森源电气收购与付款、出产与仓储轮回相干外部掌握停止领会和尝试的草稿，从头评价相干外部掌握的有用性；
④复核年报审计中取得的森源电气期末滚存存货明细表及存货库龄表，联合存货监盘后果，查对期末存货分类、数目和库龄；
⑥复核森源电气对存货减值迹象判定的合感性；复核年报审计中取得的森源电气对存货落价筹办尝试的进程表，对落价尝试表停止复核，重心存眷可收受接管代价形式的拔取的恰当性、参照条约的合感性、估计发卖用度率的计较等方面。
经核对，管帐师以为，森源电气期末存货真正存留，已对森源电气期末减值尝试充实实行审计法式，存货落价筹办计提公道、充实。
题目6：年报表露，你公司预支金钱余额为11,701.53万元，此中账龄1年以上的预支金钱占比为41.06%。请你公司申明首要预支金钱构成的布景、买卖东西是不是为公司联系关系方、条约商定的托付及结算放置、期后结转环境等，是不是存留联系关系方占用公司资本的情况。请年审管帐师核对并宣布明肯定见。
一、公司首要向预支一收购开关柜柜体用敷铝锌板等，公司为锁定收购价钱，两边签定收购和谈，按照和谈商定向预支一事后付出部门原料款。公司开关柜发卖首要客户为国度电网，2019年公司10kV\35kV开关柜受国网招标禁入的作用，公司提早预估的国网定单现实没法中标，致使开关柜出产量大幅降落，对应的特别定制划定的敷铝锌板须要量大幅降落，变成未能按预期停止收购，期末预支金额较大。2020年下半年跟着公司国网招标克复,公司一连实行和谈收购该供给商覆铝锌板，今朝跟着国网定单的慢慢放量，公司将按照定单进度及条约商定停止收购及结算。该供给商预支金钱2022年期末余额1,428.91万元，停止本答复出具日预支金钱余额1,182.92万元。
⑵公司首要向预支二收购开关柜用仪器风度，公司于2019年中标南边电网10kV\20kV\25kV主动化成套装备等收购条约，为包管南网定单定时、保质托付，并锁定较低的原料价钱，公司预支给预支二原料款。因其下游创制商产物价钱上调利率变成其吃亏半岛游戏官网官方网，致使其未能按和谈商定供货。公司已与该供给商停止了相同，采纳一连实行供货条约、慢慢归还预支款等体例办理该预支金钱。该供给商预支金钱2022年期末余额1,258.86万元，停止本答复出具日预支金钱余额1,042.90万元。
⑶公司首要向预支三收购风度仪器、电子元器件（配电主动化馈线末端、概括测控装配）等，公司于2019年中标南边电网10kV\20kV\25kV主动化成套装备等收购条约，为包管南网定单定时、保质托付，并锁定较低的原料价钱，公司预支给预支三原料款。2020年，因预支三供给的原料不契合南网条约中的手艺参数条件，公司改成向其余供给商停止收购，进而致使从预支三收购量较小。公司已与该供给商停止了相同，采纳一连实行供货条约、慢慢归还预支款等体例办理该预支金钱。该供给商预支金钱2022年期末余额1,026.71万元，停止本答复出具日预支金钱余额为676.71万元。
⑷公司首要向预支四收购GIS开关柜，条约商定的付出条目为：条约签定7天内，买方以电汇体例付出条约总价的30%，发货前7天内，买方以电汇体例付出条约总价的70%。该供给商预支金钱2022年期末余额958.72万元系付出的条约30%预支款和70%发货款构成，期后预支金钱的物质已接续到货入库，停止本答复出具日预支金钱余额为317.51万元。
⑸公司首要向预支五收购风力发机电组及从属装备、风力发机电塔筒及根底环装备，以上装备均已托付且金钱已付出终了，此中因为风力发机电塔筒及根底环装备，预支五未能实时开具，增值税部门构成预支账款568.18万元，今朝公司恰逢与预支五相同开具事件。
⑹公司首要向预支六收购高效冷板、镀锌钢板等，公司为锁定收购价钱，两边签定收购和谈,按照和谈商定向预支六事后付出部门原料款。经物质部分优化收购计划，加速了营业收购及结算。该供给商预支金钱2022年期末余额430.66万元，停止本答复出具日预支金钱余额为46.30万元。
七、公司首要向预支七收购绝缘原料构成，公司为锁定收购价钱，两边签定收购和谈,按照和谈商定向预支七付出部门原料款，该供给商预支金钱2022年期末余额425.60万元， 停止本答复出具日预支金钱余额为416.01万元。
⑻公司首要向预支八收购电缆附件等物质，因为该供给商的电缆附件在墟市据有份额较高且供货周期比较严重，为了收缩交货周期两边签定收购和谈预支部门原料金钱。该供给商预支金钱2022年期末余额378.44万元，停止本答复出具日预支金钱余额为371.07万元。
九、公司首要向预支九收购其署理的西门子手车式真空断路器等产物，条约商定的付款体例为预支30%，发货前70%，该供给商预支金钱2022年期末余额299.77万元系付出的预支款和发货款构成，停止本答复出具日条约收购物质已入库，预支金钱已结清。
*公司首要向预支十收购变压器用铜线（铜扁线、漆包铜线等），公司为锁定收购价钱，两边签定收购和谈，按照和谈商定，向预支十预支部门原料款。该供给商预支金钱2022年期末余额249.52万元，停止本答复出具日预支款的物质已全数入库，对于账款余额为10.56万元。
上述预支款均为公司按照运营中的现实须要停止的付出，陈述期内供给商能依照公司的现实出产须要发货，对特别缘由酿成的不克不及按商定供货的供给商，公司将采纳变动实行供货条约、慢慢归还预支款等体例办理。
②复核年报审计中落实森源电气大额预支金钱持久挂账缘由的草稿，并联合期后环境剖析挂账缘由的合感性；
③从头复核账龄跨越1年的预支金钱对应的收购和谈、查抄两边践约进度是不是与和谈商定分歧，查抄付款相干的审批记实、对应单子；
④与森源电气办理层再次相同预支账款持久挂账的缘由、采纳的后续应付办法，和停止往后变更环境；
经核对，管帐师以为，森源电气表露的首要预支账款单元消息精确，未发觉存留联系关系方占用资本的情况。
题目7：年报表露，2022年底你公司其余对于款为14,822.26万元，较客岁末大幅增添，首要为资本拆借、包管金及押金。请你公司申明其余对于款大幅增添的缘由及合感性，资本拆借的首要敌手方环境，是不是实行相干法式，拆借本钱是不是公道，是不是存留联系关系标的目的公司运输好处的情况。请年审管帐师核对并宣布明肯定见。
从上表可知，2022年底公司其余对于款为14,822.26万元，较客岁末增添13,873.20万元，此中资本拆借增添12,970万元，占增添额的93.49%。拆借资本增添的首要缘由为2022年度公司主动拓展新动力发电墟市，风电、光伏等新动力墟市已生长为公司不变的功绩增加点，因为期末在履行定单较多，且2022年12月份到期银行乞贷9,992.44万元须要偿还，遭到资信才能的作用,公司银行额度无限，为连结必定的活动资本量用于平常运营须要及银行还贷资本须要，公司使用企业信誉停止了贸易保理融资及短时间资本拆借，经过保理融资及短时间资本拆借，可以或许有用满意公司的资本须要，资本拆借拥有需要性和合感性。
（二）资本拆借的首要敌手方环境，是不是实行相干法式，拆借本钱是不是公道，是不是存留联系关系标的目的公司运输好处的情况
以上拆借资本仅盈余华夏贸易保理无限公司4,000万元保理融资乞贷还没有偿还，资本拆借均依照公司外部掌握条件审批，此中华夏贸易保理无限公司和河南宏森融源企业办理合资企业（无限合资）资本拆借营业已经过公司董事会、监事会审议或确认，自力董事就相干事变宣布了自力定见。按照华夏黎民银行受权天下银行间同行拆借中间的宣布数据，2022年12月20日墟市报价利率（LPR）为：1年期LPR为3.65%，5年期以上LPR为4.3%。公司上述保理融资及资本拆借利率均不低于1年期LPR为3.65%，保理融资营业展开依照墟市化绳尺免费，融资利率与行业内同类营业趋同，拆借本钱公道，是以，不存留联系关系标的目的公司运输好处的情况。
①复核年报审计中对森源电气筹资勾当相干外部掌握停止领会和尝试的草稿，从头评价相干外部掌握的有用性；
③复核年报审计中对森源电气资本拆借、包管金及押金构成的布景，复核年审中获得的资本拆借条约及根据条约关头条目及首要营业因素停止检查和讨取体例而成的企业乞贷明细查抄表；
④从头检索大额其余对于单元公然销息，存眷是不是存留联系关系相关；复核资本拆借条位商定的乞贷刻日和乞贷利率，从头评价乞贷利率的公道性。
经核对，管帐师以为，森源电气期末其余对于款大幅增添的首要缘由是因为姑且性资本拆借而至，增添公道；森源电气表露的资本拆借的首要敌手方环境真正，资本拆借实行了相干法式，拆借本钱公道，不存留联系关系标的目的公司运输好处的情况。